İngiltere Freelance Vergi: Türkiye’den Fatura Kuralları

Son Güncelleme: 11 Ocak 2026

İçindekiler

• İngiltere’de freelance çalışmanın hukuki statüsü
• Vergi mükellefiyeti ve ikamet: UK mi Türkiye mi?
• Türkiye’den faturalandırma yapılabilir mi?
• KDV/VAT, yer teslimi ve fatura kuralları
• Gelir beyanı, National Insurance ve son tarihler
• Öğrenci/çalışma vizeleri ve serbest çalışma
• Pratik senaryolar ve karşılaştırma tablosu
• Lemon Academy nasıl destek olur?
• Sonuç
• Sıkça Sorulan Sorular

İngiltere’de freelance çalışma fırsatı, profesyonellere esneklik ve kazanç potansiyeli sunarken, Türkiye ile vergi ve faturalandırma ilişkisi karmaşık görünebilir. Bu rehberde, ikamet durumunuza göre vergi yükümlülükleri, fatura kesme seçenekleri, VAT uygulamaları ve vize uyumluluğunu detaylıca ele alıyoruz. Güncel kurallar ışığında risksiz ilerlemeniz için pratik ipuçları da paylaşılıyor.

İngiltere’nde serbest (freelance) çalışmak, esnekliği ve yüksek gelir potansiyeliyle birçok profesyonelin ilgisini çekiyor. Ancak en çok merak edilen konu şu: İngiltere’de yaşarken veya İngiltere’ye iş yaparken Türkiye’den fatura kesilebilir mi? Yanıt, ikamet ettiğiniz ülke, vergi mükellefiyetiniz ve hizmeti nereye, kime sunduğunuza göre değişiyor. Bu yazıda, İngiltere’de freelance vergilendirmeyi sade bir dille anlatıyor ve Türkiye’den faturalandırmanın hangi koşullarda mümkün olduğuna netlik getiriyoruz.

İngiltere’de freelance çalışmanın hukuki statüsü

İngiltere’de bireysel olarak serbest çalışanların en yaygın hukuki formu “sole trader” (serbest meslek/şahıs) statüsüdür. Bu modelde HMRC’ye (İngiltere vergi idaresi) Self Assessment (Gelir Beyanı) için kayıt olur, size tahsis edilen UTR (Unique Taxpayer Reference) numarası ile yıllık gelir beyanınızı verirsiniz. Gelir vergisi dilimlerine ve serbest çalışanlara özgü National Insurance (NI) kurallarına tabi olursunuz. Bu statü, başlangıç için düşük maliyetli ve basit bir seçenek olarak öne çıkıyor, ancak kişisel sorumluluklarınızı artırır.

Güncel Not: Son dönemde HMRC, sole trader kayıtlarını dijitalleştirdi; online portal üzerinden hızlı başvuru yapılabiliyor ve UTR numarası genellikle几天 içinde tahsis ediliyor.

Alternatif olarak bir limited şirket (Ltd) kurabilirsiniz. Bu durumda şirketin kazancı kurumlar vergisine (cari oranlar kâr seviyesine göre yaklaşık %19–25 bandında) tabidir ve direktör/ortak olarak kendinize maaş ve/veya temettü ödemeleri yapabilirsiniz. Yönetim yükümlülükleri artar; Companies House’a ve HMRC’ye düzenli bildirim gerekir. Ltd şirketler, vergi planlaması ve sorumluluk sınırlaması açısından avantajlı olabilir, özellikle yüksek ciro hedefleyenler için.

Üçüncü seçenek, “umbrella company” üzerinden bordrolu görünerek çalışmaktır. Bu çözüm, bazı sözleşmeli projelerde pratik olabilir, ancak klasik anlamda “freelance” bağımsızlığını sınırlayabilir. Umbrella şirketler, NI ve vergi hesaplamalarını üstlenir fakat komisyon alır.

Vergi mükellefiyeti ve ikamet: UK mi Türkiye mi?

Hangi ülkede vergi mükellefi olduğunuz, genellikle “ikamet” (residency) testlerine göre belirlenir. İngiltere’de Statutory Residence Test, yıl içindeki gün sayısı, bağlarınız ve konaklama durumunuza bakar. Kabaca 183 gün ve üzeri İngiltere’de bulunanlar çoğunlukla UK vergi mukimi sayılır. UK vergi mukimleri, dünya genelindeki gelirlerini beyan etmekle yükümlüdür. Test, otomatik ikamet kuralları ve yeterli bağ testlerini içerir; detaylı hesaplama için HMRC araçları kullanılabilir.

Türkiye’de ikamet eden biri, yalnızca Türkiye’de ya da Türkiye kaynaklı gelirlerini Türk mevzuatına göre beyan eder; UK kaynaklı bir işten sabit işyeri oluşturmuyorsa (permanent establishment), genellikle İngiltere’de doğrudan gelir vergisine tabi olmaz. Ancak verilen hizmetin niteliği ve sözleşme düzeni bu değerlendirmeyi etkileyebilir. Türkiye Gelir Vergisi Kanunu’ndaki mukimlik kriterleri de dikkate alınmalı.

İngiltere ile Türkiye arasında Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması bulunur. Bu anlaşma, aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödenmesini önlemeyi amaçlar. Pratikte, bir ülkede ödediğiniz vergiyi diğer ülkedeki beyanınızda mahsup edebilme imkânı doğabilir. Yine de her iki ülkedeki kuralları doğru uygulamak esastır. Anlaşma maddeleri, hizmet gelirleri için belirli tie-breaker kurallarını tanımlar.

Türkiye’den faturalandırma yapılabilir mi?

Kısa yanıt: Evet, çoğu durumda mümkündür; fakat detaylar önemlidir. Üç temel senaryoyu düşünelim:

1) İngiltere’de vergi mukimisiniz ve bireysel olarak çalışıyorsanız: UK’de “sole trader” olarak kayıtlı olsanız bile, Türkiye’deki şirketiniz üzerinden fatura kesmek isteyebilirsiniz. Bu mümkün olsa da, elde ettiğiniz gelirin ekonomik faaliyetinin fiilen nerede gerçekleştiği, yönetimin nereden yapıldığı ve “sabit işyeri” oluşup oluşmadığı gibi unsurlar kritik hale gelir. HMRC, gerçekte UK’de icra edilen bir faaliyetin gelirinin Türkiye’de faturalandırılmasını “gelirin UK ile güçlü bağları” kapsamında değerlendirebilir. Bu durumda geliri UK Self Assessment’te beyan etmeniz gerekir; Türkiye’de kesilen faturalarınız da kayıtlarınızın bir parçası olmalıdır. Sözleşme ve iş kayıtları bu incelemelerde belirleyici olur.

2) Türkiye’de vergi mukimisiniz ve UK’de yerleşik bir müşteriye hizmet veriyorsanız: Türkiye’deki şirketiniz adına doğrudan müşterinize fatura kesebilirsiniz. Birleşik Krallık’ta sabit işyeri oluşturmadığınız ve UK’de bir iş kuruluşu (fixed establishment) yaratmadığınız sürece, gelirinizi Türkiye’de beyan etmeniz çoğu zaman yeterli olur. UK’de VAT kaydı gerekip gerekmediği, hizmetin niteliği ve müşterinin statüsüne bağlıdır (aşağıdaki bölümde değiniyoruz). Müşteriyle net sözleşmeler, riskleri minimize eder.

3) İngiltere’de limited şirket kurdunuz ama Türkiye’de de şirketiniz var: Gelir akışını hangi şirketin üstleneceğini sözleşme, işin icra yeri ve müşteri ilişkileri belirler. Aynı işi iki ülkede paralel şirketler üzerinden yürütmek, transfer fiyatlandırması ve çifte vergilendirme boyutları doğurabilir. Profesyonel danışmanlık almak ve kayıtları şeffaf tutmak şarttır. OECD transfer pricing kuralları bu senaryolarda rehberlik sağlar.

KDV/VAT, yer teslimi ve fatura kuralları

VAT ve yer teslimi (place of supply) kuralları, “Türkiye’den fatura kesebilir miyim?” sorusunun en kritik ayağıdır. Genel kural: Birleşik Krallık’ta B2B hizmetlerde yer teslimi müşterinin bulunduğu yerdir. Türkiye mukimi bir şirketin UK’deki bir işletmeye hizmet vermesi halinde, çoğu mesleki/hizmet türünde yer UK sayılır. Ancak Türkiye’de mukim tedarikçi UK’de sabit işyeri oluşturmadıysa, genellikle UK VAT tedarikçi tarafından hesaplanmaz; Hizmet alan UK işletmesi reverse charge (tersine vergileme) mekanizmasıyla KDV’yi kendi beyanında dikkate alır. B2C hizmetlerde ise çoğunlukla yer teslimi tedarikçinin bulunduğu ülke olarak değerlendirilir. Dijital hizmetler için MOSS benzeri rejimler de geçerli olabilir.

Güncel Not: Güncel uygulamada, HMRC reverse charge’ı B2B hizmetlerde standartlaştırdı; tedarikçinin VAT numarası doğrulanması yeterli oluyor.

Türkiye mevzuatı açısından, yurt dışına verilen ve faydası yurt dışında sağlanan belirli hizmetler KDV istisnası kapsamında değerlendirilebilir. Bunun için şartların sağlanması ve belgelendirmenin doğru yapılması gerekir. Bu istisna uygulaması, hem nakit akışınızı hem fiyatlamanızı etkiler. E-fatura sisteminde ihracat ibaresi kritik öneme sahip.

UK içinde “sole trader” ya da şirket olarak faaliyet gösteriyorsanız, yıllık ciro eşikleri aştığınızda VAT kaydı yapmanız gerekir. 1 Nisan 2024’ten itibaren VAT kayıt eşiği 90.000 GBP olarak uygulanmaktadır. Bu eşiği geçmezseniz çoğu durumda zorunlu kayıt yoktur; gönüllü kayıt ise bazı durumlarda avantajlı olabilir. Gönüllü kayıt, girdi VAT iadesi sağlar.

Fatura düzenlerken, müşterinizin bilgileri, hizmetin açıklaması, tarih, benzersiz fatura numarası, para birimi ve tutar net bir şekilde yer almalıdır. UK’de VAT kayıtlıysanız VAT numaranızı ve uygulanan KDV oranını belirtirsiniz. Türkiye’den düzenlenen e-faturalarda da ihracat/istisana ilişkin gerekli alanların doğru kullanılması önemlidir. Dijital faturalarda XML standartları uyumu şarttır.

Gelir beyanı, National Insurance ve son tarihler

İngiltere’de ilk kez serbest çalışmaya başladıysanız, ilgili vergi yılı bitimini takiben 5 Ekim’e kadar HMRC’ye kaydolmanız gerekir. Online beyan için son tarih genellikle 31 Ocak’tır; aynı tarihte önceki vergi yılına ilişkin bakiye ödemeniz ve gerekiyorsa “payments on account” tahsilatınız da yapılır. 31 Temmuz’da ikinci tahsilat söz konusu olabilir. Kağıt beyan için ek süreler mevcut, ancak dijital geçiş teşvik ediliyor.

National Insurance tarafında, serbest çalışanlar için Class 2 ve Class 4 kuralları geçerlidir. Son yıllarda oran ve eşiklerde değişiklikler yapılmıştır; cari yıl koşullarını kontrol etmek faydalıdır. Gelir seviyenize göre Class 4 katkı payı ve gerektiğinde Class 2 (bazı durumlarda gönüllü) primleri söz konusu olabilir. Class 2 küçük kazançlarda gönüllü hale getirildi.

Güncel Not: Mevcut pratikte, Making Tax Digital (MTD) zorunluluğu genişletildi; quarterly güncellemeler sole trader’lar için de geçerli, yazılım entegrasyonu öneriliyor.

Kayıtlarınızı düzenli tutun: sözleşmeler, faturalar, gider makbuzları, banka ekstreleri. Dövizle çalışıyorsanız HMRC’nin yayımladığı kur listeleri ile gelir/giderlerinizi GBP’ye çevirip beyan edin. Dijital muhasebe yazılımları ve Making Tax Digital geçiş takvimine uyum, hata payını azaltır. Bulut tabanlı araçlar denetimlerde kolaylık sağlar.

Öğrenci/çalışma vizeleri ve serbest çalışma

Vize statünüz, serbest çalışıp çalışamayacağınızı doğrudan etkiler. UK Student visa altında “self-employed” çalışmak genel olarak yasaktır; şirket kurmak veya serbest meslek faaliyeti yürütmek ihlal sayılabilir. Lisansüstü sonrası Graduate Route gibi vizelerde serbest çalışmaya izin verilebilir; Skilled Worker veya Youth Mobility gibi vizeler de kendi koşullarıyla esneklik sunabilir. Vize şartları sıkı denetim altında.

İngiltere’ye eğitim amaçlı gelmeyi planlıyorsanız, program seçiminiz ve vize stratejiniz kritik olacaktır. İhtiyaçlarınıza en uygun rota için Yurtdışı Eğitim Danışmanlık desteği alabilir, hem eğitim hem kariyer hedeflerinize uygun bir planlama yapabilirsiniz. Ayrıca planlarınız arasında İngiltere dil okulu seçenekleri varsa, vize ve çalışma haklarıyla uyumlu çerçevede ilerlemek önemlidir. Eğitim sürecine başlamadan önce genel çerçeveyi görmek için İngiltere dil eğitimi hakkında merak edilenler sayfasına da göz atabilirsiniz.

Günlük bütçenizi planlamak, fiyat tekliflerinizi belirlemek ve serbest çalışırken sürdürülebilir bir yaşam kurmak için İngiltere’de yaşam giderleri hakkında güncel verileri incelemeyi unutmayın.

Pratik senaryolar ve karşılaştırma tablosu

Senaryo A: Türkiye’de ikamet eden bir tasarımcı, UK’deki bir ajansa hizmet veriyor. Türkiye’deki şirketinden fatura kesiyor, Hizmetin faydası UK’de olsa da sabit işyeri yok. Çoğu durumda UK’de VAT yükümlülüğü doğmuyor (reverse charge söz konusu olabilir). Gelir Türkiye’de beyan ediliyor. Bu model, düşük riskli uzaktan hizmetler için ideal.

Senaryo B: UK’de 12 aydır yaşayan bir yazılımcı, burada ev-ofisten çalışıyor. Türkiye’deki şirketinden fatura kesmeye devam ediyor. Fiili faaliyet UK’de yürütüldüğü için HMRC, gelirin UK ile güçlü bağlantısı olduğunu değerlendirip beyanı UK’den isteyebilir. Çifte vergilendirme anlaşması kapsamında Türkiye’de ödenen vergiler UK beyanında mahsup edilebilir. Denetim riski yüksek.

Senaryo C: UK’de limited şirket kuran bir danışman, bazı projeleri Türkiye’deki şirketi üzerinden alıyor. İki şirket arasındaki fiyatlandırma ve sözleşme düzeni transfer fiyatlandırması açısından tutarlı olmalı; hangi işin nerede yürütüldüğü açıkça belgelenmelidir. Bu hibrit model, vergi optimizasyonu için kullanılabilir.

Lemon Academy nasıl destek olur?

İngiltere’de kariyer ve eğitim hedefinizi aynı potada eritmek istiyorsanız, doğru program ve vize stratejisi, finansal sürdürülebilirliğin anahtarıdır. Lemon Academy olarak, program seçiminden vize planlamasına kadar uçtan uca rehberlik sunuyoruz. Detaylı yol haritası ve kişisel planlama için Yurtdışı Eğitim Danışmanlık ekibimizle iletişime geçin.

İngilizce seviyenizi ölçmek ve eğitim planınızı netleştirmek için ücretsiz İngilizce Seviye Testi Çöz adımını hemen tamamlayabilirsiniz. Ayrıca program ve ülke seçimi yaparken Yurtdışında Dil Eğitimi sayfamızdaki okulları ve şehirleri karşılaştırarak bütçenize en uygun seçeneği belirleyin.

Not: Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır; vergi ve hukuk alanında nihai kararlar almadan önce yetkili bir mali müşavir veya hukuk danışmanına başvurmanızı öneririz.

Sonuç

İngiltere’de freelance çalışırken Türkiye’den fatura kesmek, belirli koşullar altında mümkündür. Esas belirleyici unsurlar; vergi ikametiniz, faaliyetin fiilen nerede icra edildiği, sabit işyeri oluşumu ve hizmetin B2B/B2C niteliğidir. UK mukimiyseniz, Türkiye’den kesilen faturaları dahi UK beyanınızda dikkate almanız gerekeceği durumlar sıktır. Türkiye mukimiyseniz, çoğu B2B hizmette UK’de doğrudan VAT tahsil etmeden çalışabilmeniz ve geliri Türkiye’de beyan etmeniz mümkün olabilir. Düzenli kayıt tutma ve danışmanlık, uyum sağlar.

Doğru yapı, sürpriz vergi yükü ve cezaların önüne geçer. Sözleşmelerinizi, fatura akışınızı ve kayıt düzeninizi şeffaf kurgulayın; ikili anlaşma ve yer teslimi kurallarıyla uyumlu hareket edin. Eğitim ve kariyer planınızı İngiltere’yle entegre ederken, vize statünüzün serbest çalışmaya izin verip vermediğini mutlaka kontrol edin. Uzun vadeli başarı için proaktif planlama şarttır.

Sıkça Sorulan Sorular

Türkiye’den kestiğim faturaları UK beyanında nasıl göstermeliyim?

UK vergi mukimiyseniz, faaliyet fiilen UK’de yürütülüyorsa gelirinizin kaynağı Türkiye faturası olsa bile Self Assessment’te beyan etmeniz gerekir. Gelirleri GBP’ye HMRC döviz kurlarıyla çevirip kaydedin; Türkiye’de ödenen vergiler varsa ÇVÖA kapsamında mahsup imkânını değerlendirin.

UK’de VAT kaydı yapmadan Türkiye’den UK müşterilerine hizmet verebilir miyim?

Evet, çoğu B2B profesyonel hizmette tedarikçi Türkiye’de ve UK’de sabit işyeri yoksa UK VAT kaydı gerekmez; reverse charge uygulanır. Ancak hizmet türüne göre istisnalar olabilir; müşterinizin VAT statüsünü doğrulayın.

Öğrenci vizesiyle UK’de freelance çalışabilir miyim?

Genel olarak hayır. Student visa’da self-employed çalışma yasaktır. Graduate Route gibi vizelerde serbest çalışmaya izin verilebilir. Vize koşullarınızı ihlal etmemek için sözleşme şeklinizi ve çalışma modelinizi dikkatle planlayın.

Türkiye’deki şirketim üzerinden fatura kesersem UK’de şirket kurmak zorunda mıyım?

Zorunda değilsiniz. Ancak UK’de yerleşik hale geldiyseniz ve faaliyeti burada icra ediyorsanız, HMRC gelirlerinizi UK’de beyan etmenizi bekleyebilir. Ticari ölçek, süreklilik ve müşteri tabanı arttıkça UK’de kurumsal yapılanma daha anlamlı hale gelebilir.

Dövizli gelirlerimi hangi kurdan çevirmeliyim?

Self Assessment için HMRC’nin yayımladığı yıllık veya dönemsel döviz kurlarını kullanabilirsiniz. Kullandığınız yöntemi tutarlı uygulayın ve dayanak dökümanını kayıtlarınızda saklayın.

Faturada hangi bilgiler yer almalı?

Alıcı/satıcı unvan ve adresleri, fatura tarih ve numarası, hizmetin açıklaması, miktar/bedel, para birimi ve (varsa) VAT numarası ile KDV oranı belirtilmelidir. Türkiye’den e-fatura/earsiv düzenliyorsanız ihracat/istisna alanlarını doğru işaretleyin.

UK’de NI (National Insurance) ödemek zorunda mıyım?

Serbest çalışanlar, kâr seviyesine bağlı olarak Class 2 (bazı durumlarda gönüllü) ve Class 4 NI ödeyebilir. Cari oran ve eşikleri HMRC’den kontrol edin; emeklilik haklarınızı etkileyebileceğini unutmayın.